door Toen ik begon met investeren in garageboxen vond ik de BTW eerlijk gezegd best spannend. Je hoort veel verschillende verhalen, en online lijkt het soms onnodig ingewikkeld. Maar toen ik het eenmaal goed uitzocht, viel het me alles mee. Uiteindelijk is het eigenlijk vrij overzichtelijk, zolang je weet waar je op moet letten.
Ik was al ondernemer en stond al ingeschreven bij de Kamer van Koophandel voordat ik begon met beleggen in garageboxen. Daardoor had ik al een btw-nummer en deed ik sowieso btw-aangifte als ondernemer. Dat maakte de stap richting garageboxen een stuk makkelijker, omdat ik al bekend was met het systeem van voorbelasting en kwartaalaangiftes.
BTW bij de aankoop van een garagebox
Bij de aankoop van een garagebox betaal je in veel gevallen 21% BTW. Dit geldt vooral bij nieuwbouw of wanneer je een box koopt die nog niet eerder in gebruik is genomen. In mijn geval ging het om nieuwe garageboxen, waardoor er geen overdrachtsbelasting van toepassing was, maar wel btw.
Omdat ik btw-ondernemer ben en de boxen gebruik voor btw-belaste verhuur, mag ik de btw die ik betaal bij de aankoop terugvragen bij de Belastingdienst.
Rekenvoorbeeld aankoop garagebox
- Aankoopprijs garagebox: € 25.000
- BTW (21%): € 5.250
- Totale investering bij aankoop: € 30.250
Die € 5.250 btw heb ik opgevoerd als voorbelasting in mijn btw-aangifte en teruggekregen van de Belastingdienst. Per saldo kostte de garagebox mij dus € 25.000 exclusief btw.
Dit is voor mij ook één van de redenen geweest om bewust te kiezen voor nieuwbouw garageboxen.
BTW bij de verhuur van garageboxen
Dan de verhuur. Hier ontstaat vaak verwarring, want bij woningen is verhuur meestal vrijgesteld van btw. Bij garageboxen ligt dat anders.
De Belastingdienst ziet de verhuur van een garagebox in de meeste gevallen als de verhuur van parkeerruimte voor voertuigen. En die verhuur is altijd belast met 21% btw. Dat geldt ook als de huurder de box vooral gebruikt als opslagruimte.
Dat betekent concreet dat ik over de huurprijs btw moet berekenen en deze btw ieder kwartaal moet afdragen via mijn btw-aangifte.
Verhuur aan particulieren of bedrijven
Ik verhuur mijn garageboxen wisselend aan particulieren en bedrijven. Voor mij maakt dat in de basis geen verschil: ik reken in beide gevallen 21% btw over de huur.
Voor particulieren is de btw een echte kostenpost, omdat zij deze niet kunnen terugvorderen. Bij bedrijven ligt dat anders. Als een bedrijf de garagebox gebruikt voor btw-belaste activiteiten, kan de huurder de btw vaak weer terugvragen als voorbelasting.
Daarom is het belangrijk om in het huurcontract duidelijk op te nemen dat:
- de huurprijs exclusief btw is
- er 21% btw in rekening wordt gebracht
- de garagebox wordt verhuurd als garage- of parkeerruimte
Dat voorkomt discussie achteraf, zowel met de huurder als met de Belastingdienst.
BTW over de huur: een simpel voorbeeld
Bijvoorbeeld:
- Huurprijs garagebox: € 150 per maand
- BTW (21%): € 31,50
- Totale huur inclusief btw: € 181,50
Die € 31,50 btw draag ik af aan de Belastingdienst in mijn kwartaalaangifte. Tegelijkertijd kan ik de btw over kosten zoals onderhoud, VvE-bijdragen en beheer weer aftrekken.
Kosten, VvE en btw-aftrek
Omdat ik de garageboxen btw-belast verhuur, mag ik de btw over vrijwel alle zakelijke kosten terugvragen. Denk aan:
- VvE-bijdragen (voor zover daar btw op zit)
- onderhoud en reparaties
- beheer- en administratiekosten
Dat scheelt toch weer iets in de kosten.
Tot slot
De BTW rondom garageboxen lijkt ingewikkelder dan het is. Als je eenmaal weet dat de aankoop meestal met btw is en dat de verhuur vrijwel altijd btw-belast is, valt het allemaal goed te overzien. Voor mij was het vooral een kwestie van het goed inrichten van mijn administratie met inkoopfacturen (kosten zoals aankoop, onderhoud, VvE-bijdragen, beheerkosten) en verkoopfacturen (huurinkomsten) en duidelijke afspraken maken in de huurcontracten. Daarna werd het vooral een vast ritme: verhuren, factureren en ieder kwartaal netjes aangifte doen.
Disclaimer:
De informatie in dit artikel is gebaseerd op mijn persoonlijke ervaring en de geldende regels op het moment van schrijven. De Belastingdienst kan wet- en regelgeving aanpassen, controleer altijd zelf de geldende regelgeving. Ik ben niet verantwoordelijk voor individuele fiscale keuzes.
